28日深夜，模切之家得知了一個重磅消息：*ST康得公布了收到證監(jiān)會第二次《行政處罰及市場禁入事先告知書》。
告知書提到：“公司存在觸及《深圳證券交易所上市公司重大違法強(qiáng)制退市實施辦法》《股票上市規(guī)則》規(guī)定的強(qiáng)制退市情形的可能性，公司股票可能被實施重大違法強(qiáng)制退市，公司股票已自 2019 年 7 月 8 日停牌，公司股票將繼續(xù)停牌。”
早在2019年，模切之家就報道過康得新或被“強(qiáng)制退市”的相關(guān)信息（詳情請點擊：A股史上最大造假案，康得新或被“強(qiáng)制退市”（附康得新事件時間軸）），詳細(xì)報道了康得新造假事件以及康得新事件時間軸。
*ST康得（原“康得新”），全名為康得新復(fù)合材料集團(tuán)股份有限公司，成立于2001年8月，是深圳中小板上市公司。
在2017年8月《福布斯》發(fā)布的年度“全球最具創(chuàng)新力企業(yè)”榜中，康得新成為中國首家，也是全球唯一入選的材料企業(yè)。同一年，康得新股價創(chuàng)下歷史新高，市值近千億。一度被譽(yù)為“中國的3M”和“千億白馬股”。
圖片來源：康得新官網(wǎng)
但是，2019年1月15日，康得新手握“巨額現(xiàn)金”卻無法足額償付10億元短期融資券本息，隨后，康得新的股票因銀行賬號被凍結(jié)而觸發(fā)深交所規(guī)定中的其他風(fēng)險警示情形，被納入“退市風(fēng)險警示股票”名單，直到2019年7月證監(jiān)會向康得新下發(fā)《中國證券監(jiān)督管理委員會行政處罰及市場禁入事先告知書》，一場精心策劃的百億元級財務(wù)造假大案引起了社會的廣泛關(guān)注。
就在6月28日深夜，*ST康得再次公告稱收到《中國證券監(jiān)督管理委員會行政處罰及市場禁入事先告知書》(下稱“《告知書》”)，這距離第一次告知已過去將近一年時間。
據(jù)悉，2019年1月22日，中國證券監(jiān)督管理委員會向*ST康得下發(fā)《調(diào)查通知書》（編號：蘇證調(diào)字2019003號），因公司涉嫌信息披露違法違規(guī)，證監(jiān)會決定對其立案調(diào)查。
2019年11月19日，證監(jiān)會舉行了*ST康得財務(wù)造假聽證會，聽證會上證監(jiān)會工作人員表示，經(jīng)調(diào)查，2015年到2018年期間，*ST康得通過虛構(gòu)采購、生產(chǎn)等研發(fā)費用等方式虛增營業(yè)成本和研發(fā)、銷售費用，通過這些方式虛增利潤119億元，*ST康得還涉嫌未在相關(guān)年度報告中披露控股股東非經(jīng)營性占用資金的關(guān)聯(lián)交易，和為控股股東提供擔(dān)保，以及未如實披露募集資金使用情況等違法行為，康得新公司及相關(guān)責(zé)任人在聽證會上承認(rèn)造假，但并不承認(rèn)造假119億元。
昔日的A股大白馬股，如今卻瀕臨退市，康得新到底是如何走到這般田地的呢？
4年虛增利潤115億
根據(jù)最新的《告知書》，康得新財務(wù)造假之惡劣登峰造極。2015年之后連續(xù)四年，每年虛構(gòu)銷售業(yè)務(wù)，虛增收入和利潤，且財務(wù)窟窿越來越大。調(diào)查顯示，康得新2015年至2018年，年報中虛增利潤總額分別為22.43億、29.43億、39.08億、24.36億，其中2018年造假額是年報披露額的7.11倍。四年時間累計虛增利潤總額115.29億元。
四年間，同樣是虛假數(shù)字的還有康德新的銀行賬戶。2015年至2018年，年報中披露的年末銀行存款余額分別是95.71億、146.9億、177.81億、144.68億。每年百億現(xiàn)金趴在賬上的“大牛股”，實際調(diào)查卻發(fā)現(xiàn)，康得新及其合并財務(wù)報表范圍內(nèi)3家子公司的4個北京銀行賬戶的資金，被實時、全額歸集到康得集團(tuán)賬戶，康得新及其各子公司北京銀行賬戶各年實際余額為0。
控股股東康得集團(tuán)直接掏空上市公司還不夠，還在2016年、2017年，利用康得新子公司與廈門國際銀行和中航信托分別簽訂《存單質(zhì)押合同》，為康得集團(tuán)提供擔(dān)保，2016年至2018年連續(xù)擔(dān)保債務(wù)本金分別為14.83億、14.63億、14.63億。
據(jù)調(diào)查，康得新另一項財務(wù)造假，是將聲稱投入先進(jìn)高分子膜材料項目、建設(shè)裸眼3D模組產(chǎn)品等項目募資，以采購款等方式轉(zhuǎn)出24.53億，并經(jīng)過多道流轉(zhuǎn)后主要資金回流至康得新，用于歸還銀行貸款、配合虛增利潤等。
而鐘玉作為康得新實際控制人、時任董事長，是康得新虛增利潤的決策者、組織者，負(fù)責(zé)制定虛假業(yè)績指標(biāo)和協(xié)調(diào)各部門，負(fù)責(zé)安排配合虛假業(yè)務(wù)的供應(yīng)商、客戶及安排相應(yīng)的資金，在康得新信息披露違法行為中居于核心地位，直接組織、策劃、領(lǐng)導(dǎo)并實施了涉案違法行為，是最主要的決策者，證監(jiān)會認(rèn)定，其行為直接導(dǎo)致康得新相關(guān)信息披露違法行為的發(fā)生，情節(jié)特別嚴(yán)重。
圖片來源：康得新官網(wǎng)
基于此，證監(jiān)會對鐘玉采取終身證券市場禁入措施。包括，不得繼續(xù)在原機(jī)構(gòu)從事證券業(yè)務(wù)或者擔(dān)任原上市公司、非上市公眾公司董事、監(jiān)事、高級管理人員職務(wù)外，也不得在其他任何機(jī)構(gòu)中從事證券業(yè)務(wù)或者擔(dān)任其他上市公司、非上市公眾公司董事、監(jiān)事、高級管理人員職務(wù)。
根據(jù)最新《告知書》，*ST康得存在觸及《深圳證券交易所上市公司重大違法強(qiáng)制退市實施辦法》、《股票上市規(guī)則》規(guī)定的強(qiáng)制退市情形的可能性，公司股票可能被實施重大違法強(qiáng)制退市。
公司實際控制人鐘玉被處以90萬元罰款，且目前仍在刑事程序當(dāng)中。據(jù)張家港市公安局官方微博2019年5月12日晚消息，鐘玉因涉嫌犯罪已被警方采取刑事強(qiáng)制措施。
對康得新復(fù)合材料集團(tuán)股份有限公司責(zé)令改正，給予警告，并處以60萬元罰款。
作為曾經(jīng)的大白馬，*ST康得于2017年創(chuàng)下歷史新高，市值近千億，停牌前市值125億元，其市值最高時曾達(dá)到940多億。截至今年一季度末，A股戶數(shù)多大133141戶。不少機(jī)構(gòu)也深陷其中。中國證金持股8792.12萬股，占比2.72%，持股市值高達(dá)3.09億元。
擬追討15億募集資金
4月28日，康得新披露了2019年主要經(jīng)營業(yè)績和董監(jiān)高對此的專項說明。
主要經(jīng)營業(yè)績顯示，2019年，康得新實現(xiàn)營業(yè)收入14.59億元，同比下降84.05%；實現(xiàn)歸屬于上市公司股東凈利潤為虧損58.10億元，同比下降2169.75%；資產(chǎn)方面，康得新2019年報告期末總資產(chǎn)和歸屬于上市公司股東凈資產(chǎn)分別為268.37億元和122.90億元，同比下降21.65%和32.23%。
去年7月5日，證監(jiān)會下發(fā)《行政處罰事先告知書》顯示，康得新存在虛增利潤總額119億元、未在年度報告中披露控股股東非經(jīng)營性占用資金的關(guān)聯(lián)交易情況等多項違法違規(guī)事實。
其中，康得新大股東康得集團(tuán)利用與北京銀行西單支行簽訂的《現(xiàn)金管理服務(wù)協(xié)議》，分別于2014年至2018年非經(jīng)營性占用康得新資金65.23億元、58.37億元、76.72億元、171.50億元和159.31億元。
公告顯示，康得新涉及11起違規(guī)擔(dān)保，金額合計約53億元，擔(dān)保對象包括大股東康得集團(tuán)和北京益鼎吉祥科技有限公司，以及全資子公司張家港康得新光電材料有限公司、張家港保稅區(qū)康得菲爾實業(yè)有限公司、江蘇康得新智能顯示科技有限公司等。
與此同時，截至今年4月24日，康得新尚未結(jié)案被起訴類案件共304起，其中被訴金額5000萬元以上的51件、1000萬元以上的71件、勞動糾紛101件、其他小額訴訟129件，累計涉及影響金額約95.78億元（涉及美元已按匯率折算為人民幣），占最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)比例為約52.81%。
康得新還指出，中國銀行蘇州分行、南洋商業(yè)銀行蘇州分行、中國工商銀行張家港分行、建設(shè)銀行張家港港城支行、農(nóng)業(yè)銀行張家港分行5家募集資金監(jiān)管銀行從康得新開設(shè)于該行的募集資金賬戶中擅自劃扣募集資金，共計6.56億元。
除該部分募集資金，康得新還有15.13億元募集資金，但被全部凍結(jié)?？档眯卤硎荆疽哑刚垖I(yè)律師團(tuán)隊對其中未扣劃的15.13億元募集資金通過訴訟程序進(jìn)行追討，并爭取解除凍結(jié)，待解除凍結(jié)后，公司將以該部分資金用于補(bǔ)充流動資金。
新《證券法》加大處罰力度
今年5月，證監(jiān)會主席易會滿表示，證監(jiān)會集中力量查辦康得新、康美藥業(yè)等一批市場高度關(guān)注、影響惡劣的重大財務(wù)造假案件。這些案件具有一些共性特點：一是造假周期長、金額巨大，往往持續(xù)數(shù)年時間，虛增利潤動輒幾十億乃至上百億元。二是出現(xiàn)系統(tǒng)性、規(guī)模性造假現(xiàn)象，有的公司虛構(gòu)業(yè)務(wù)，搞“兩本賬”。三是造假同時往往還伴生違規(guī)占用、違規(guī)擔(dān)保、內(nèi)幕交易、操縱股價等違法犯罪行為。對這類案件，證監(jiān)會將緊抓不放、一查到底。
新修訂的《證券法》已于2020年3月1日起施行。新《證券法》大幅提高了對證券違法行為的處罰力度，如對于上市公司信息披露違法行為，從原來最高可處以六十萬元罰款，提高至一千萬元；對于發(fā)行人的控股股東、實際控制人組織、指使從事虛假陳述行為，或者隱瞞相關(guān)事項導(dǎo)致虛假陳述的，規(guī)定最高可處以一千萬元罰款等。
圖片來源：康得新官網(wǎng)
縱觀康得新2019年下半年以來的公告，頁面已經(jīng)被各類訴訟所占據(jù)，內(nèi)容均指向康得新的債務(wù)。對于一些幾乎油盡燈枯的上市公司來說，這筆罰款將會是壓倒它們的最后一根稻草。
與此同時，對審核上市公司信息未勤勉盡責(zé)的“看門人”，要和上市公司一同，背負(fù)行政處罰與民事責(zé)任。
瑞華會計師事務(wù)所（簡稱瑞華所）作為康得新年審機(jī)構(gòu)，在康得新造假期間，連續(xù)三年均為其出具了“標(biāo)準(zhǔn)的無保留意見”，只有2018年年報審計時，康得新已經(jīng)深陷債務(wù)危機(jī)，瑞華所才沒有繼續(xù)給康得新背書，出具了“無法表示意見”的審計報告。
但為時已晚，瑞華所因“作為康得新2015年至2018年4年年報的審計機(jī)構(gòu)，明顯未履行勤勉盡責(zé)的義務(wù)，未起到上市公司‘看門人’的作用”，于2019年7月份被證監(jiān)會立案調(diào)查。
4月28日，*ST康得披露公告稱，受全球新冠肺炎疫情影響，公司將2019年年報披露日期由4月28日延期至6月30日。如今留給康得新的時間已經(jīng)所剩無幾。
來源：每日經(jīng)濟(jì)新聞綜合自第一財經(jīng)、每經(jīng)App、證券日報
